L'amortissement d'ordinateurs : comment ça marche ?

Comment fonctionne l’amortissement des ordinateurs en entreprise ? Et si on loue son matériel ? Quels sont les délais à respecter et les pièges à éviter ? C’est ce que nous allons découvrir ensemble dans cet article. Si vous êtes dirigeant d’entreprise, vous avez tout intérêt à déduire le maximum de frais professionnels de votre chiffre d’affaire. Problème, le droit français est souvent très compliqué à assimiler et contient beaucoup d’exceptions. Et soyons honnêtes, on a sans doute mieux à faire que connaître les règles de l’administration fiscale sur le bout des doigts. Pourtant, connaître ces mêmes règles d'amortissement peut vous faire économiser de la trésorerie qui peut être réinvestie dans votre entreprise.

Qu’est-ce qu’un amortissement comptable ? 📚

Commençons par le début. Qu’est-ce qu’un amortissement comptable ? (Accrochez-vous cela peut paraître compliqué mais c’est plus simple que ce que l’on pense).

Lorsque vous faites un achat de bien pour votre entreprise (par exemple un ordinateur ou un logiciel), on appelle ça des biens immobilisés en langage comptable.

__💡 Immobilisation, késako ? __ En termes simples, les immobilisations sont par définition des biens destinés à être utilisés pendant une durée de plusieurs années. La valeur de leur acquisition doit être est supérieure à 500€.

Lorsqu’on acquiert un objet, sa valeur diminue avec le temps. Cela peut être lié à son usage, le temps ou encore l’évolution technologique (un ordinateur de 2012 ne sera pas aussi performant qu’un ordinateur de 2019). On appelle cette perte de valeur une dépréciation. Afin de compenser cette dépréciation, vous avez la possibilité d’amortir votre bien. C’est à dire que vous pouvez l’imputer à vos résultats. On appelle ce procédé un amortissement comptable.

__🛑 Attention, immobilisations ≠ charges. Les immobilisations augmentent la valeur d’une entreprise alors que les charges non. __

Qu’est-ce que je peux amortir ? 🧾

En tant qu’entreprise, vous pouvez amortir un certain nombre d'éléments. Avant d’effectuer l’achat d’un nouvel actif pour votre entreprise, il est important de connaître les biens qu’il vous est possible d’amortir. Dans le cadre de cet article, nous allons nous intéresser seulement aux amortissements corporels c’est à dire “palpables”.

Peuvent être amortis les biens suivants :

• Les constructions
• Le matériel et les outillages industriels
• Les matériels de transport
• Les matériels de bureau
• Les matériels informatique (ordinateurs par exemple)
• Le mobilier

Si le bien que vous souhaitez amortir est dans cette liste, il faut maintenant se poser la question de la durée de l’amortissement. En effet, étant donné que la valeur du bien diminue au fil du temps, il est normal que la durée d’amortissement soit différente pour les outillages industriels ou des ordinateurs.

Étude de cas : comment fonctionne l’amortissement d’ordinateurs ? 💻

La durée d’amortissement est encadrée par la loi. Par exemple : un ordinateur ou tout équipement informatique est amortissable sur 3 ans. Les logiciels quant à eux sont amortissable sur 1 à 2 ans.

__💡 Durée d’amortissement, késako ? __ En termes simples, si un bien est amortissable sur 4 ans, le taux d’amortissement sera de 100%/4 soit 25% par an dans le cas d’un amortissement linéaire.

Il existe plusieurs types d’amortissements. Nous allons nous concentrer sur deux cas : le dégressif et le linéaire.

L’amortissement linéaire d’ordinateurs

L’amortissement linéaire comme son nom l’indique consiste en un amortissement constant c’est à dire que la somme amortie sera la même chaque année. C’est la méthode de calcul dite normale.

__💡 Bon à savoir : L’amortissement linéaire commence le jour de la mise en service du bien. Pour certains biens, ce type de calcul est obligatoire (par exemple pour les voitures de tourisme). __

Pour un ordinateur,la durée d’amortissement est de 3 ans, le calcul sera le suivant : Taux d’amortissement = 100% / 3 = 33.33% Amortissement par an = Prix x 33.33%

Si vous avez acheté l’ordinateur en cours d’année, le calcul sera calculé au prorata : Taux d’amortissement = 100% / 3 = 33.33% Amortissement par an = Prix x 33.33% x (temps restant / 360)

Par exemple, vous avez acheté un ordinateur de 3 000€ le 3 Juillet 2019 et vous souhaitez l’amortir.

2019 : 3 000€ x 33% x (181/365) = 521€ 2020 à 2021 : 3 000€ x 33% x 2 = 1980 2022 : 3 000€ * 33% x (184/365) = 499€

L’amortissement dégressif d’ordinateurs

L’amortissement dégressif quant à lui change : le montant amorti par an est dégressif. La première année, le taux d’amortissement sera élevé et baissera les années suivantes. Concrètement cela veut dire que la valeur des immobilisations est plus rapidement dépréciée pendant les premières années de l’amortissement que pendant les dernières années. Dans le cadre d’un amortissement dégressif, il faut multiplier le taux d’amortissement linéaire par un coefficient. Ce coefficient dépend du bien à amortir.

| Durée | Coefficient amortissement dégressif | | ---------- | ---------- | | 3 ou 4 ans | 1.25 | | 5 ou 6 ans | 1.75 | | > 6 ans | 2.25 |

Pour un ordinateur, la durée d’amortissement est de 3 ans, le calcul sera donc le suivant : Taux d’amortissement dégressif = (100% / 3) x 1.25 = 41.67% Amortissement 1ère année = Prix x 41.67% Amortissement 2ème année = Valeur résiduelle (Prix initial - Amortissement 1ère année) x 41.67%

Par exemple, vous avez acheté un ordinateur de 3 000€ le 3 Juillet 2019 et vous souhaitez l’amortir.

2019 : 3 000€ x 41.67% x (181/365) = 620€ 2020 : (3000€- 620€) x 41.67% = 992€ 2021 : 1 388€ * 41.67% = 578€ 2020 : Reste à amortir 3000€ - (620€+992€+578€) = 810€

La durée de l’amortissement dépend de la nature du bien mais aussi de la santé économique de l’entreprise.

• Si votre entreprise génère beaucoup de bénéfices ➡️ Amortissement dégressif
• Si votre entreprise est en difficulté ➡️ Amortissement linéaire

Que faire après avoir amorti son ordinateur ?

En tant que dirigeant d’entreprise vous avez plusieurs possibilités :

• __Le conserver __: après tout si l’ordinateur fonctionne vous pouvez le garder.
• Donner l’ordinateur amorti à vos employés : selon le Bulletin officiel des Impôts ce n’est pas considéré comme un avantage en nature (si l’ordinateur a un prix inférieur à 2 000€ et sans contrepartie financière). L’employé quant à lui n’a pas à le déclarer dans sa déclaration de revenus. Cela concerne les employés en CDI, CDD et même les alternants.
• Le revendre : Imaginons que vous achetiez votre ordinateur à 2 500€ par exemple et que vous amortissez cet ordinateur sur 3 ans donc 833 €/an il sera totalement amorti au bout des 3 ans. Sa valeur net comptable est donc de 0€ (2 500€ - 833€ x 3 ans). Si vous le revenez 1 000 €, cela vous fera une plus value de 1 000 €, imposable au taux de droit commun (taux de l'impôt sur les sociétés)
• Le recycler : vous avez la possibilité de le recycler afin qu’il puisse avoir une deuxième vie. Nous avons d’ailleurs préparé un guide afin que vous puissiez recycler votre ordinateur et matériel informatique simplement.

Et dans le cas d’une location d’ordinateur ?

Dans le cas où vous louez votre ordinateur, vous ne pouvez amortir l’ordinateur car il ne vous appartient pas. Les loyers payés seront considérés comme des charges pour l’entreprise. La location d’ordinateur est adaptée notamment dans le cas d’une entreprise qui ne souhaite pas solliciter sa trésorerie.

Prenons un exemple : vous allez demander l’aide de la BPI et vous avez besoin d’avoir au moins 30 000€ sur le compte de votre entreprise. Vous avez 35 000€ sur votre compte. Vous accueillez un stagiaire qui n’a pas d’ordinateur. Dans ce cas, vous ne pouvez avancer 2 000€ pour l’achat d’un ordinateur et il est préférable de louer l’ordinateur et de lisser le prix sur plusieurs années.

En conclusion

Ça y est ! Vous savez tout ce qu’il faut savoir sur l’amortissement d’ordinateurs dans une entreprise. Si vous avez des questions, n’hésitez pas à nous envoyer un petit message sur client@getfleet.eu 👋